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本书在了解研发和科技的基础上，结合企业研发活动流程与特征，概括性地介绍了激励企业研发的财税政策，使企业初步识知科技财税的概貌。本书从帮助企业如何有效控制风险的角度，分别深度剖析了研发费用加计扣除、科技成果转化、高新技术企业以及软件和集成电路企业减免税优惠政策。本书还从如何规范研发财务核算的角度，分别探讨了政府科技计划项目经费管理和企业研发活动的会计核算等内容。

前　言

章　企业科技财税概述　?1

节　什么是研发、科技与创新　?1

第二节　企业研发与财税激励政策　?8

第三节　企业科技财税合规管理的重要性与筹划路径　?22

第二章　企业研发活动识别与内控管理　?27

节　企业研发活动识别　?27

第二节　企业研发活动的业务流程与内控管理　?38

第三节　企业研发内控管理参考建议　?48

第三章　企业研发活动财务管理与会计核算　?50

节　企业研发活动财务管理概述　?51

第二节　企业研发活动资金循环与会计处理　?55

第三节　企业研发费用的会计核算与列报　?58

第四节　企业研发费用归集的不同口径对比　?77

第五节　研发成果的后续计量、处置与披露　?84

第四章　科技计划项目专项资金管理与财税处理　?93

节　科技计划项目专项资金管理　?94

第二节　科技计划项目专项资金会计核算　?104

第三节　科技计划项目专项资金税务处理　?124

第五章　企业研发费用加计扣除政策解读与财税处理　?143

节　政策依据与优惠内容　?144

第二节　享受条件一：对拟申报企业的要求　?155

第三节　享受条件二：研发负面清单管理　?159

第四节　享受条件三：可加计研发费用与辅助账　?161

第五节　纳税申报与备查资料　?171

第六节　税务机关后续管理　?177

第六章　综合案例：A公司研发费用加计扣除申报　?180

节　研发项目的业务描述　?181

第二节　研发项目的会计处理　?185

第三节　研发项目的税务处理：加计扣除申报　?195

第七章　科技成果转化减免税政策与技术合同认定登记　?209

节　科技成果转化减免税政策　?209

第二节　技术合同认定登记　?214

第八章　高新技术企业认定政策解读及财税处理　?222

节　政策依据与优惠内容　?222

第二节　什么是高新技术企业及高新技术企业认定条件　?226

第三节　高新技术企业认定的组织与实施　?237

第四节　高新技术企业认定财税处理　?248

第九章　集成电路和软件企业减免税政策　?256

节　企业所得税优惠政策依据与内容　?257

第二节　企业所得税优惠政策税务处理　?262

第三节　增值税优惠政策　?280

第四节　进口税收优惠政策　?289

参考文献　?292

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书籍介绍

本书在了解研发和科技的基础上，结合企业研发活动流程与特征，概括性地介绍了激励企业研发的财税政策，使企业初步识知科技财税的概貌。本书从帮助企业如何有效控制风险的角度，分别深度剖析了研发费用加计扣除、科技成果转化、高新技术企业以及软件和集成电路企业减免税优惠政策。本书还从如何规范研发财务核算的角度，分别探讨了政府科技计划项目经费管理和企业研发活动的会计核算等内容。