"走出去"税收指引(2019年修订版) 《税收制度分类指引丛书》编写组 编 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

本书是《税收制度分类指引丛书》的第7本。随着共建“一带一路”倡议不断推进，我国纳税人“走出去”步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。为充分发挥税收的职能作用，更好地服务全面对外开放新格局，国家税务总局靠前税务司对“走出去”纳税人相关的税收政策及110个税收协定（安排、协议）进行归纳整理，总结共性涉税问题，从税收政策、税收协定、管理规定、服务举措四个方面，详细列举了“走出去”纳税人涉及的97个事项。根据发布的政策指引，本书针对每个事项的适用主体、政策（协定）规定、适用条件、情景问答、政策依据加以指引。根据政策依据增加延伸阅读，对文件、条款中涉及的失效、废止及政策调整状态进行标注，以便纳税人快捷地查询、使用相关政策，满足其个性化需求。

一、税收政策

(一)出口货物劳务退(免)税政策

1．生产企业出口货物退(免)税政策

2．外贸企业或其他单位出口货物退(免)税政策

3．对外援助的出口货物退(免)税政策

4．对外承包的出口货物退(免)税政策

5．境外投资的出口货物退(免)税政策

6．融资租赁出口退(免)税政策

7．调整增值税出口退税率政策

(二)跨境应税行为零税率或免税政策

8．跨境应税行为适用增值税零税率

9．工程项目在境外的建筑、工程类服务免征增值税

10．提供跨境会展、仓储、有形动产租赁、播映、文化体育、教育医疗、旅游等服务免征增值税

11．为出口货物提供邮政服务、收派服务、保险服务免征增值税

12．向境外单位提供的完全在境外消费的特定服务和无形资产免征增值税

13．提供跨境金融服务免征增值税

14．特定情况下国际运输服务免征增值税

15．境外机构投资境内市场取得利息免税政策

(三)居民企业境外所得税收政策

16．境外所得的确认

17．居民企业境外应纳税所得额的计算

18．境外分支机构应纳税所得额的计算

19．境外所得税收直接抵免

20．境外所得税收间接抵免

21．企业境外承包工程税收抵免凭证

22．企业境外购进货物或劳务支出税前扣除

23．境外税收抵免简易办法(定率计算)

24．境外税收抵免简易办法(“白名单”)

(四)所得税优惠政策

25．企业所得税优惠政策事项办理

26．通过沪港通或深港通投资H股税收优惠

27．创新企业CDR税收优惠政策

28．居民企业向境外转让技术的企业所得税政策优惠

29．企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策

30．高新技术企业境外所得享受优惠税率

31．非境内注册居民企业的税收优惠政策

32．跨境资产重组特殊性税务处理

33．向我国银行境外分行支付来源于境内的利息免于扣缴所得税

二、税收协定

34．居民

35．常设机构

36．营业利润

37．国际运输

38．股息优惠税率

39．股息免税

40．利息优惠税率

41．利息免税

42．特许权使用费优惠税率

43．技术服务费

44．转让不动产

45．转让常设机构营业财产

46．转让运输工具

47．转让主要由不动产组成的公司股权

48．转让公司股权(主要由不动产构成的股权除外)

49．转让其他财产

50．受雇所得

51．董事费

52．艺术家和运动员

53．退休金

54．教师、研究人员

55．学生和实习人员

56．国籍非歧视

57．常设机构非歧视

58．扣除非歧视

59．资本非歧视

60．主要目的测试

61．饶让抵免

三、管理规定

62．非境内注册居民企业税务登记

63．非境内注册居民企业税收义务

64．金融账户涉税信息自动交换

65．居民企业参股外国企业信息报告

66．企业境外所得税收抵免办理

67．境内派出机构代扣代缴

68．个人境外所得年度自行申报

69．对外支付扣缴税款

70．境外投资者递延缴纳预提所得税报告

71．转让定价

72．成本分摊协议

73．受控外国企业

74．受控外国企业信息报告

75．资本弱化

76．一般反避税

77．关联申报

78．国别报告义务

79．主体文档准备

80．本地文档准备

81．特殊事项文档准备

四、服务举措

82．出口退(免)税无纸化申报

83．出口退税率查询

84．办税事项“多跑一次”

85．“走出去”纳税人开具《中国税收居民明》

86．单边预约定价安排

87．双边或者多边预约定价安排

88．中国预约定价安排年度报告

89．协定条款相关的涉税争议双边协商

90．特别纳税调整相互协商

91．税收服务“一带一路”网页

92．“一带一路”税收征管合作机制

93．12366纳税服务热线

94．12366双语热线

95．国别(地区)投资税收指南

96．在线访谈

97．“国家税务总局”微信公众号

延伸阅读索引

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