中华人民共和国：个人所得税法实施条例问答 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子版 mobi 在线

（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布　根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》修订）

1.税法中所谓的“在中国境内有住所的个人”具体是指哪些人？

2.税法所说的“在境内居住满一年”的含义是什么？对于临时离境的应当怎样处理？所谓“临时离境”的含义又是什么？

3.税法所说的“从中国境内取得的所得”和“从中国境外取得的所得”的含义分别是什么？

4.什么是全员全额扣缴申报？

5.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些项目？

6.扣缴义务人应向主管税务机关报送哪些信息？

7.什么是纳税年度？

8.哪些所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？

9.在中国境内无住所但居住满一年以上的人，应当如何按规定就其“来源于中国境外的所得”缴纳个人所得税？

10.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得在何种情形下免予缴纳个人所得税？

11.哪些个人所得，应纳个人所得税？各项的具体含义是什么？如何计算各项个人所得税的税率？

12.对股票转让所得征收个人所得税的特殊规定是什么？

13.个人取得的应纳税所得的种类有哪些？分别应如何计算应纳税所得额？

14.税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高的含义是什么？对其应如何征税？

15.哪些个人所得免纳个人所得税？各项的具体含义和规定是怎样的？

16.在哪些情形下，可以减征个人所得税？其减征的幅度和期限是如何规定的？

17.如何计算应纳税所得额？计算中涉及到的基本概念术语——“成本、费用”、“损失”、“每一纳税年度的收入总额”、“减除必要费用”、“财产原值”、“合理费用”、“每次收入”、“在中国境外取得工资、薪金所得”、“附加减除费用”等的具体含义是什么？

18.税法关于“附加减除费用”的具体规定是怎样的？

19.纳税义务人从中国境外取得的所得，应当如何纳税？

20.个人所得税纳税义务人和扣缴义务人如何确定？征管的主要方式是什么？纳税义务人应当到税务机关办理纳税申报的情形有哪些？应当如何办理？

21.扣缴款项如何缴入国库？纳税期限是如何规定

22.个人所得税各项所得的计算单位是如何规定的？所得为外国货币的，应当如何计算所得额？

23.对扣缴义务人如何支付手续费？

24.对储蓄存款利息所得应怎样征收个人所得税？

25.税法规定的各种报表、凭证有哪些种类？其式样由谁规定？

26.根据个人所得税法和个人所得税法实施条例的规定，财政部和国家税务总局对于实践中已经出现的难以界定应纳税所得项目的所得，做出规定的有哪些？具体又是如何规定的？

27.经国务院财政部门批准免税的所得有哪些？具体规定是怎样的？

28.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是根据什么法制定的？

29.本条例的生效时间及其法律效力如何？

30.本条例的解释机关是谁？

31.对照2005年新《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》相应作了哪些修改？

附相关法律法规

中华人民共和国个人所得税法（2005年10月27日）

中华人民共和国个人所得税法实施条例（2005年12月19日）

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日）

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日）

个人所得税管理办法（2005年7月6日）

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知（2005年12月23日）

财政部、国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知（2005年12月19日）

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1.问：税法中所谓的“在中国境内有住所的个人”具体是指哪些人？

答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条规定：“税法条款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”

2.问：税法所说的“在境内居住满一年”的含义是什么？对于临时离境的应当怎样处理？所谓“临时离境”的含义又是什么？

答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条规定：“税法条款所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。

前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。”

3.问：税法所说的“从中国境内取得的所得”和“从中国境外取得的所得”的含义分别是什么？

答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四条规定：“税法条款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。”

　4.问：什么是全员全额扣缴申报？

　 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十七条规定：“税法第八条所说的全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

全员全额扣缴申报的管理办法，由国家税务总局制定。”

5.问：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些项目？

　……

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